0898-08980898
个/性/化/教/育/行/业/领/跑/者
2025/05/25
第二条 公司要严格遵守国家的法律、财经法规、财经纪律，并接受财政、税务、审计部门和公司监事会的检查和监督，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况及经营成果，依法计算和缴纳国家税收，财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时依法进行调整。
第三条 本制度要求公司各业务部门在发生资金筹集和使用，资产运行、增加和减少，收入、成本、费用的发生，都应该接受财务核算制度的监控，以保证公司财产的安全，提高经营效益和维护投资者和债权人的合法权益。
第二条 公司下属各全资及控股子公司的财务总监（财务部经理）人选由公司财务部考核，经控股股东推荐，由公司下属各公司董事会聘任。财务总监（财务部经理）对各公司的财务管理工作负全面责任，对各公司董事会负责。
第五条 会计核算以权责发生制为记账基础。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量，以人民币为记账本位币。
2、从外单位取得的原始凭证，须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章；从个人处取得的原始凭证，须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证须有经办单位领导人或者其指定人的签名或者盖章； 3、原始凭证记录要真实，计算要准确，具体要求如下：
3、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上； 4、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上编号或者附原始凭证复印件。
2、会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失； 3、记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码；
5、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的原始凭证复印件等证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由财务部负责人和公司分管领导批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，由经办人写出详细情况，由财务部负责人和公司分管领导批准后，代作原始凭证。
4、所有货币资金的收付，必须凭证齐全，有关经办人员和有关领导必须按其权限和责任在原始凭证及其附属凭证上签字，手续不全，会计部门不予办理； 5、所有付款业务，必须由经办会计对原始凭证进行审核，经复核人员复核后，方可由出纳员办理，未经复核出纳员不得付款；
6、所有收款业务，包括收取工程、收回外欠款等均应由业务主管部门或有关人员出据内容齐全的原始记录单或其他有关凭据，经办会计人员经审核后根据业务情况开具销货发票或收款收据，出纳员据此办理收款业务。
第五条 会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度，发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理，超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向公司分管领导报告，请求查明原因QY球友会官网，作出处理。
2、对违反规定不纳入公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正； 3、对违反国家统一的财政、财务会计制度规定的财务收支，不予办理； 4、对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止并纠正，制止和纠正无效的，应当向公司分管领导提出书面意见请求处理。不予制止和纠正又不向公司分管领导提出书面意见的，也应当承担责任； 第八条 会计机构、会计人员及时清理公司各项债权、债务，预防坏账损失或债权流失、预控公司的债务连带风险；检查各核算单位的财务收支，对违反公司内部管理制度的经济活动，应当制止和纠正，制止和纠正无效的向公司分管领导报告请求处理，不予制止和纠正又不向公司分管领导提出书面意见的，应当承担责任。
第一条 预算管理的基本任务是：公司通过将董事会制定的发展战略目标层层分解，下达给内部各核算实体、部门及相关个人，以预测、控制、协调、考核为内容，建立完整、科学的数据处理系统，将各考核对象的实施目标与公司发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价。
第三条 公司各分支机构调整年度预算时需向公司提出书面申请，由公司预算管理委员会审查、平衡。预算调整额不超过预算的10%时，预算管理委员会直接做出批准同意或驳回修改的决定；超过10%的预算调整额，需报公司董事会批准。经批准后的预算调整指标再次下达给各分支机构执行。
本制度所指筹资，包括公司为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或者发行股票、债券等形式筹集资金的活动。筹资的种类包括权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本筹资是指由公司所有者投入以及发行股票的方式筹集资金。债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括金融机构借款、商业信用、应付债券、长期应付款等。
2、对外借款计划年度总额预计占公司最近一个会计年度经审计净资产绝对值的50%（含）以上的需提交董事会和股东会审议，其中，借款金额占公司最近一个会计年度经审计净资产绝对值的 30%以下的借款经总经理办公会讨论后由总经理批准，30%（含）以上50%以下的借款经董事会决议后由董事长审批，50%（含）以上的借款经股东会审批。
（2）每年年底，财务部根据公司下年度初步资金预算及有关资金安排，预测资金使用情况，编制筹资计划，并针对具体的资金需要制定筹资方案，财务总监进行相应的指导。必要时，公司可聘请法律顾问和财务顾问共同审核筹资方式的合理性。
2、谈判小组根据经批准的筹资方案，与银行商议筹资合同的具体条款，内容包括贷款期限、贷款偿还方式、贷款利率和利息支付方式、信贷额度、循环使用的信用协议、补偿性余额以及借款抵押筹资款项数额等。
第九条 盈余公积包括法定盈余公积金和任意公积金。根据《公司法》规定QY球友会官网，公司可以从当年税后利润中提取 10%作为法定盈余公积金。公司提取的法定公积金累计金额达到注册资本的 50%以上时，可不再提取。公司在提取法定公积金后，由董事会提出意见，经股东会决定，可以从当年税后利润中提取任意盈余公积金。
收取的银行票据应认真查验真伪，必要时可向金融机构进行查询。审查票据的真实性、票据形式的合规性，并通过银行、法院网查询其有效性，妥善保管获取票据时双方存在交易关系事实的相关证据。收取未到期的银行票据应及时登记台账。
（一）经营业务部门应结合实际情况，制定应收账款的信用风险控制制度和逾期应收款项的催收制度，评估客户信用风险，跟踪客户履约情况，落实收账责任，减少坏账损失，以确保公司资产的安全性。各经营业务部门和财务部要密切配合加强应收账款的日常管理，每月定期对账和清理，对账龄超过一年的须单独管理，专人负责催收。公司业务部门应当定期与客户通过函证等方式，核对往来款项。及时催收，对于催收记录（包括往来函电）应当妥善保存。对因经办人的原因造成损失的应追究经办人员的责任。
（二）销售发票开出时，由经办会计复核其价格加总及乘积是否正确，销售品与收款是否一致，除正常经销单位以外，如须赊销商品，必须由销售部门的人签字，制定还款计划，办理担保手续，销售部门负责人批准后报分管销售的付总经理审定。
（三）月终，财务部应根据“应收账款”明细账编制分责任人，债务单位的明细表，报分管销售的付总经理、总经理及销售部门负责人。按照“谁签字谁负责，谁经办谁收款”的原则，明确催款措施，不断清理欠款，促进资金回笼。
购买物资原则上不预付货款，对紧俏物资确需先付货款的，须经总经理批准，但前账不清，后账不预付。对预付账款和应收账款的单位均视同债务人，经办部门和经办人必须事先了解对方单位经营信誉、财务状况。财务部须做好日常清算工作，不断清理往来账，保证资金不被对方单位长期占用。
职工因公出差、因病住院或其他原因需借备用金时，须填写借款单，经总经理审批后方可借款。但前账未结清的情况下，不得发生新的往来账款。备用金的经办人必须在应在借款事项结束后一个月内结清账务，超过一个月未结清的转入经办人工资扣清。有特殊情况须打申请延期报告，经总经理审批后方可延期QY球友会官网。如到期仍不能清收，采取扣款措施。
第一条 认真执行有关回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属包括：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲及配偶关系。
1、财务部门遵循“及时报账，前账不清，后账不借”的借款管理原则，特殊情况需二次借款时，需到财务部核查其所欠款额，所欠款额超过款限额时，不予以借支。（借款限额由部门提出，财务部审核并存档备案）
2、员工到财务部报销，必须携带报账所需的全部凭证，包括：报销所需的有效票据及支持费用报销发生线、所有的付款必须附合同协议或有效单据，个人费用报销填写《费用报销单》（其中：差旅费报销填写《差旅费报销单》），需由公司转账到供应商账上的支付应填写《款项支付审批表》。
2、根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在A4宽度的纸上，手撕票要按鱼鳞状渐进式粘贴，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额及内容，所附票据与封面内容必须一致。
（8）员工自驾出差报销加油费的，需要提供车辆行程单《员工车辆费用明细表》，按固定标准（暂按实际公里数每公里1元）报销。高管自驾出差（常驻工作地市外）报销加油费的，100公里以内按往返300元报销，每增加50公里递增100元。
项目上的材料采购，原则上需要签订合同。临时急用的可采取就近零星采购的方式，每次采购金额不超两万元，零星采购需填写《采购申请表》（500元及以下可不写采购申请表）。财务部可根据经营的变化灵活调整零星采购的报销规定。
第四条 在公司有关报告未按法定程序正式披露以前，相关财务、会计信息均为公司机密，所有知悉者均负有保守秘密的责任。国家有关法律、法规规定须提前向有关部门报送上述财务会计信息时，应事先征求公司信息披露负责人的意见，按公司信息披露制度执行。
第一条 公司使用财政部认可的财务软件，会计电算化的组建和日常管理工作由财务总监直接领导，公司信息中心负责电算化软硬件的维护。各分、子公司财务部经理对本公司会计电算化负责，财务软件及专用电脑由公司统一购置、配发。
第二条 公司配备专业人员从事会计电算化工作，认真做好系统软件、硬件的维护和保管，非从事本项工作人员不得随便操作。严格执行会计电脑信息保密制度，未经许可不得翻阅、不得擅取电脑资料。实行会计电算化联网管理。
第四条 对输入微机的会计记账凭证数据及各项数据要认真审核。录入数据人员按规则操作运行系统，在规定时间内对输入微机的数据进行校验。定期做好数据存档和管理工作。财务负责人随时提供会计信息的查询，做好会计信息的分析，按时向公司领导和有关部门提供报表和会计信息。
3、其他类：银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料（如合同、协议、与工程项目业主的对账单、与各材料供应商的往来对账单、内部结算单等）、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
第六条 借阅会计档案要履行借阅登记手续，填写借阅登记簿，限期归还，任何人不得例外。对外来人员借阅会计档案须经财务部负责人批准，方可入室借阅，但不准将原件带走，如有必要经财务部负责人批准后方可复印，并登记借阅登记簿，注明取走复印件。
（2）需要做备份的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月账务文件、报表文件及其他数据文件。机内凭证及总分类账、明细分类账、报表，应视同会计资料按月备份，并妥善存放、保管备份文件。
第二条 会计人员工作调动或因故离职、公司内部会计人员轮岗或因其他原因不能工作，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得离开原会计岗位。会计人员办理移交手续之前，必须做好以下工作： 1、受理的经济业务，尚未填制凭证的，应当将凭证填制完毕；
2、未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章； 3、整理应移交的各种资料，对未了事项应写出书面材料；编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、收据、文件、其他会计资料以及会计软件和密码、会计软件数据磁盘等有关资料、实物等。未了事项的书面材料也须列入移交清册；
（4）《银行存款帐户一览表》、《银行存款余额调节表交接清单》:包括银行存款账户及储蓄性存折等.银行存款账户必须与银行对账单一致,所有账户合计数应与总账相应科目金额一致,所有账户均应编制期末余额调节表,对未达账项进行清理,并加以说明。
（9）《财务管理文件和合同(协议)交接清单》:包括公司下发文件,企业内部管理制度,上报总部资料,各种报表原件,草稿,底稿,银行开户申请,预留印签卡,独立核算单位的银行贷款证,企业验资报告,历年大检查结论资料,股权变更资料,各种合同,协议及各种授权委托资料。
（11）《会计电算化的资料交接清单》:包括会计软件资料,临时备份与双备份(当年的备份截止时间应为交接前一日的最新数据),会计电算化进网密码授权范围等.有关数据均应在电脑实际操作状态下进行交接。
3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
第八条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清单上签名或者盖章。并应在移交清单上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清单页数以及需要说明的问题和意见等。移交清单一般应当填制一式三份，交双方各执一份，存档一份。
临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的经公司主管会计工作负责人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相应的法律责任。
